摘要：农村信用社正在全面推行贷款五级分类，笔者通过对农村信用社五级分类工作深入调查，对当前农村信用社五级分类工作中存在的问题进行了详细的分析，提出了相应的建议。
　　关键词：贷款管理 五级分类 问题建议
　　贷款五级分类是以风险为基础的贷款质量分类方法，比四级分类能更真实、准确地揭示贷款的实际价值和风险程度，是加入wto后应对中外资银行竞争的必然选择，农村信用社全面推行贷款五级分类制度，有助于农村信用社发现其信贷管理、内部控制和信贷文化中存在的问题，增强对信贷风险的识别、防范和化解能力，最终提高信贷管理水平,逐步使农村信用社实现向现代化金融企业过渡。但随着各项工作的深入，农村信用社在实行新的贷款分类方法过程中还存在一些难点：
　　一、难点
　　(一)思想认识不到位。实行五级分类后，不同类别的贷款将按不同比例提取呆账准备金，可能会增大呆账准备金的计提额度，近而影响到信用社的利润。农村信用社出于自身利益考虑，一是担心贷款五级分类在很大程度上会使不良贷款的比例和资本充足率、核心资本充足率发生变化。对此，农村信用社在申请专项中央银行票据发行的工作中，对能否达到中央银行票据置换的条件有所顾及。二是担心实施贷款五级分类，会计提更多的风险准备金，增大成本，减少利润或增加亏损。三是找捷径划转。有的信用社只是简单分块划转，将四级分类的正常类贷款划分五级分类的正常、关注类贷款，将逾期、呆滞、呆账贷款直接划转为次级、可疑、损失，而不良贷款余额和比例没有变化。四是留余地达标。有的信用社领导为今后的任期“打基础”或应付上级的考核，而有意识地减少或增加不良贷款额，