路桥建设股份沪昆客专长昆湖南段第二项目分部　　

发票管理办法　　

2010-11-01　　

一 .范围    该办法适用于本项目。 　　

二.目的    为进一步规范和加强参建各施工单位发票管理，加强财务监督和管理，保障国家税收，维护经济秩序，结合最近以来国家审计和铁道部审计检查情况及项目实际情况，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，特制定本办法。　　

三 .发票的缴销、保管    　　

3.1    财务部按税务机关的要求进行发票管理。    　　

3.2    公司所用发票由财务部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票缴销、保管情况。    　　

3.3    已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。    　　

3.4    若发票丢失，则由经办人承担造成的一切经济损失（不仅限于税务罚款）。　　

四.发票的取得   　　

 4.1     经办人员取得各类发票时，包括增值税专用发票、普通发票、特殊收据，应严格审核其真伪、内容开具是否合（详见5.发票的审核）。　　

4.2     经济业务发生后，业务人员应向对方索取发票及税务登记证复印件，以确定其是否具有发票开具的资格。若其经营范围中不包含此业务，则其不具备开具发票的资格，需要到税务部门代开发票。　　

4.3    业务人员取得发票后应及时送交财务部门入账。日常经营活动取得的发票应在取得日后15天内（不超过发票开具日期30日内）提交财务入账。　　

4.4    差旅费、招待费发票必须在出差返回后或业务发生的15天内到财务办理报销手续，差旅费、招待费报销须填写招待费申请单，并呈至主管领导同意后财务部方可对其报销；出差费用报销须填写差旅费报销单。　　

4.5    本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，除发票自身有年限允许外，每年1月1日起不再报销以前年度各类发票及票据。    　　

4.6    财务部门在进行账务处理时将发现的假发票，应退回经办人员，由经办人负责联系客户进行发票的更换。如不能更换，财务部可以拒绝付款，并提请总经理追究相关人员的责任。　　

五.发票的审核　　

  5.1    根据《沪昆湘电【2010】189号电）关于进一步加强发票管理工作的通知》，项目所有发票必须遵守《中华人民共和国发票管理办法》（财政部令〔1993〕6 号）的若干规定，严禁发生违反发票管理法规的行为。　　

  5.2    项目内部应该定期组织发票自查的专项活动，自查的主要内容是：是否按照《发票管理办法》的规定领购、开具、取得和保管发票，是否存在以“白条”抵发票的情况，是否存在非故意或故意取得假发票的现象，单张金额在5000 元以上（含5000 元）的发票必须逐张进行真伪验证电话或网络查询审核。　　

   5.3    凡单张金额在5000 元以上（含5000 元）的发票必须在进行发票真伪验证后才能办理结算，并建立查询审核登记台账。　　

   5.4    项目部督促并加强日常监管，将发票管理工作纳入到日常会计基础工作中　　

六．期效   　　

本管理办法由发布之日起实施　　

附录一：　　

中华人民共和国发票管理办法(修订版)　　

　　(1993年12月12日国务院批准、1993年12月23日财政部令第6号发布　根据2010年12月20日《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》修订，于2011年2月1日起生效。)　　

　　第一章　总　　则 　　

　　第一条　为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，制定本办法。　　

　　第二条　在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人(以下称印制、使用发票的单位和个人)，必须遵守本办法。　　

　　第三条　本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。　　

　　第四条　国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局(以下统称省、自治区、直辖市税务机关)依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票